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财政部


关于印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》的通知

财金[2009]3号


各中央管理金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进金融企业健康发展，现印发《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》及《金融类国有及国有控股企业绩效评价指标及结果计分表》、《金融类国有及国有控股企业绩效评价指标计算公式说明》，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。

　　附件：1.金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法

　　2.金融类国有及国有控股企业绩效评价指标及结果计分表　http://www.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/guizhangzhidu/200902/P020090201383139226260.xls
　　3.金融类国有及国有控股企业绩效评价指标计算公式说明
http://www.mof.gov.cn/jinrongsi/zhengwuxinxi/guizhangzhidu/200902/P020090201383139283475.doc

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇〇九年一月十三日
附件1：
金融类国有及国有控股企业 绩效评价暂行办法

第一章　总　则
第一条　为了加强对金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）的财务监管，规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进金融企业健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关法律法规，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法。
第三条　本办法所称绩效评价，是指通过建立评价指标体系，对照相应行业评价标准，对金融企业一个会计年度的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况等进行的综合评判。
第四条　财政部依据本办法组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依据本办法组织实施本级金融企业的绩效评价工作。
第五条　金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：
（一）综合性原则。金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判。
（二）客观性原则。金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果。
（三）发展性原则。金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。
第六条　为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。
第七条　金融企业绩效评价标准根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并发布。
根据金融企业目前的实际情况，本办法暂划分为银行业、保险业、证券业和金融控股公司4大类金融企业进行绩效评价。
金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价指标适用的行业。
第八条　金融企业绩效评价结果作为评价金融企业绩效、确定金融企业负责人薪酬、加强金融企业经营管理的重要依据，应当以绩效评价报告形式反馈给金融企业及有关部门，并以适当形式予以公开。
第二章　评价指标与权重
第九条　金融企业的绩效评价指标具体包括：
（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率等6个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。
（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平。
（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率等6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率等5个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。
第十条　金融企业绩效评价各单项指标的权重，依据指标的重要性和引导功能确定。各单项指标计分加权形成金融企业绩效评价综合指标得分。
第三章　评价基础数据与调整
第十一条　金融企业绩效评价的基础数据资料主要包括金融企业提供的年度财务会计报告及审计报告、关于经营管理情况的说明等资料。
为确保评价基础数据的真实、完整、合理，金融企业应当按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据进行适当调整，组织实施单位根据被评价金融企业提供的调整说明和有关证明材料对调整事项进行确认。
第十二条　金融企业评价期间会计政策与会计估计发生重大变更的，需要判断变更事项对经营成果的影响，产生重大影响的，应当调整评价基础数据，以保持数据口径基本一致。
第十三条　金融企业评价期间发生资产无偿划入划出的，应当按照重要性原则调整评价基础数据。原则上划入资产应纳入评价范围，无偿划出、关闭、破产（含进入破产程序）资产，不纳入评价范围。
第十四条　金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露的影响金融企业经营成果的重大事项，调整评价基础数据。
第十五条　金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产损失的，承担国家某项特殊任务或落实国家专项政策对财务状况和经营成果产生重大影响的，经财政部门认定后，可作为客观因素调整评价基础数据。
第四章　评价标准与评价计分
第十六条　财政部根据省级财政部门和中央管理金融企业报送的资料，考虑无风险投资报酬率等因素，分行业统一测算并发布全国金融企业各项评价指标的标准值。
第十七条　绩效评价标准值按照不同行业及指标类别，划分为优秀、良好、中等、较低、较差5个档次，对应五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
标准系数是评价标准的参数，反映评价指标对应评价标准值所达到的档次。
第十八条　评价计分是将金融企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值，按照以下计算公式，利用绩效评价软件计算各项基本指标得分：
绩效评价指标总得分=∑单项指标得分
单项指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分）
上档基础分=指标权数×上档标准系数
功效系数＝（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）
本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值。
　　第十九条　金融企业经济效益上升幅度显著、经营规模较大的，应当给予适当加分，以充分反映不同金融企业努力程度和管理难度。具体的加分办法如下：
（一）效益提升加分。金融企业资本利润率增长率超过行业平均增长水平10％加1分，超过20％加2分，超过30％加3分，超过40％加4分，超过50％及以上加5分。
（二）管理难度加分。金融企业人均资产总额超过行业年度人均资产总额的给予加分，超过行业年度人均资产总额每10％加0.5分，最多加5分。
（三）财政部门认定的其他事项。
以上加分因素合计不得超过10分，超过10分按10分计算。
第二十条　对被评价金融企业所评价期间（年度）发生以下不良重大事项，应当予以扣分：
（一）重大损失扣分。金融企业发生属于当期责任的重大资产损失事项，损失金额超过平均资产总额1‰的，或者资产损失金额未超过平均资产总额1‰，但性质严重并造成重大社会影响的，扣3分。正常的资产减值准备计提不在此列。
（二）信息质量扣分。金融企业不按照规定提供财务会计信息，或因所提供的财务会计信息不真实而受到处理处罚的，扣2分。
（三）财政部门认定的其他事项。
第二十一条　对存在加分和扣分事项的，财政部门应当与金融企业和有关部门进行核实，获得必要的证据，并在金融企业绩效评价报告中予以单独说明。
第五章　评价结果与评价报告
第二十二条　绩效评价结果是指根据绩效评价分数及分析得出的评价结论，以评价得分、评价类型和评价级别表示。
评价得分用百分制表示。
评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次，用文字和字母表示，分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五种类型。
评价级别是对每种类型再划分级次，以体现同一评价类型的不同差异，采用在字母后重复标注该字母的方式表示。
第二十三条　绩效评价结果以85、70、50、40分作为类型判定的分数线。
（一）评价得分达到85分以上（含85分）的评价类型为优（A），在此基础上划分为3个级别，分别为：AAA≥95分；95分＞AA≥90分；90分＞A≥85分。
（二）评价得分达到70分以上（含70分）不足85分的评价类型为良（B），在此基础上划分为3个级别，分别为：85分＞BBB≥80分；80分＞BB≥75分；75分＞B≥70分。
（三）评价得分达到50分以上（含50分）不足70分的评价类型为中（C），在此基础上划分为2个级别，分别为：70分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。
（四）评价得分在40分以上（含40分）不足50分的评价类型为低（D）。
（五）评价得分在40分以下的评价类型为差（E）。
第二十四条　金融企业绩效评价报告是根据评价结果编制、反映被评价金融企业绩效状况的文本文件，由报告正文和附件构成。
绩效评价报告正文应当包括：评价过程、评价结果及重要事项说明等内容。绩效评价报告的正文应当文字简洁、重点突出、层次清晰、易于理解。
绩效评价报告附件应当包括：评价指标及结果计分表、评价基础数据及调整情况。
第六章　工作要求与责任
第二十五条　中央管理金融企业应当于每年5月15日前，向财政部报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。
第二十六条　地方金融企业向本级财政部门报送绩效评价材料的具体内容和时间要求，由省级财政部门另行规定。
第二十七条　金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。
金融企业在报送绩效评价材料中，存在故意漏报、瞒报以及提供虚假材料等情况的，由本级财政部门责令限期改正，并给予警告。
第二十八条　省级财政部门应当于每年5月15日前，分户将上一年度本地区金融企业调整后的绩效评价基础数据资料和情况说明报送财政部。
第二十九条　财政部应当于每年6月30日前发布绩效评价各项指标的标准值。
第三十条　省级财政部门应当于每年8月30日前，将本地区金融企业绩效评价结果及汇总分析报送财政部。
第三十一条　财政部门的相关工作人员组织开展金融企业绩效评价工作应当恪尽职守、规范程序、加强指导。
对于在绩效评价过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露金融企业商业秘密的，依法给予行政处分。
第三十二条　受托开展金融企业审计业务的机构及其相关工作人员应严格执行金融企业绩效评价工作的规定，规范技术操作，确保评价过程独立、客观、公正，评价结论适当，并严守金融企业的商业秘密。
对参与造假、违反程序和工作规定，导致评价结论失实以及泄露金融企业商业秘密的，财政部门将责令不再委托其承担金融企业审计业务，并将有关情况通报其行业主管机关，建议给予相应处罚。
第七章　附　则
第三十三条　金融企业开展内部绩效评价工作，可依据本办法制定具体的工作规范。
第三十四条　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以依据本办法和财政部的其他规定，结合本地区金融企业实际，制定具体的实施办法，报财政部备案。
第三十五条　本办法自印发之日起施行。





教育部


教育部关于贯彻落实《国务院实施<中华人民共和国民族区域自治法>若干规定》的通知



2005年12月14日

教民［2005］14号

　　《国务院实施<中华人民共和国民族区域自治法>若干规定》（国务院第435号令，以下简称《规定》）已于今年5月31日起实施了。《规定》将《中华人民共和国民族区域自治法》规定的原则具体化，是我国法制建设的一项重要成果。《规定》的出台，体现了党中央、国务院对民族工作和民族自治地方的高度重视和亲切关怀，反映了民族自治地方各族人民的共同愿望和根本利益。《规定》的发布实施，对于进一步坚持和完善民族区域自治制度，落实科学发展观，加快少数民族和民族地区发展，巩固和发展平等、团结、互助、和谐的社会主义民族关系，必将产生重大而深远的影响。为切实抓好《规定》的贯彻落实，深入做好民族教育工作，进一步加快民族教育发展，现就有关问题通知如下：

　　一、高度重视《规定》的贯彻落实工作，充分认识民族教育的战略地位和重要意义，大力发展民族教育事业。

　　各教育行政部门要把《规定》的贯彻落实作为新时期、新阶段贯彻落实中央民族工作会议精神的重要内容予以高度重视，深刻领会《规定》的立法精神和主要内容，把贯彻《规定》作为本部门落实科学发展观、依法行政的重要内容和举措。要充分认识发展民族教育对促进各民族的共同繁荣与发展，构建和谐社会的基础性、先导性和全局性的地位和作用，对增强民族团结，维护国家统一重要的战略意义，真正把民族教育作为我国教育事业优先发展的战略重点。各地要按照因地制宜，统筹规划，分类指导，突出重点，兼顾一般的要求，确定民族教育改革发展的目标任务和政策措施；坚持观念、体制、机制和制度创新，使民族教育的社会主义内容与丰富多彩的地区和民族特点相结合；把加快实现“两基”目标和巩固、提高“两基”成果作为整个民族教育发展的“重中之重”，促进民族地区和散杂居民族地区教育的协调、健康发展，为民族地区全面建设小康社会提供有力的知识和人才支撑；坚持以民族自治地方自力更生为主，国家大力扶持，发达地区和高等学校大力支援相结合；坚持民族教育的规模、结构、质量和效益相统一，加快民族教育跨越式发展步伐。

　　二、以务实的态度和扎实的作风，确保《规定》落到实处。

　　一是要按照《规定》要求，进一步加大对民族地区基础教育的投入力度，帮助民族地区全面实现“两基”目标。国家和地方在实施“国家西部地区‘两基’攻坚计划”、“农村寄宿制学校建设工程”、农村中小学现代远程教育工程等推动农村义务教育发展的重大工程项目时，在资金、物资、人员培训等方面对少数民族地区、边境地区、人口较少民族地区予以倾斜，并予以优先安排。要认真落实“两免一补”政策，确保家庭困难学生就学；中央财政将通过综合转移支付对农牧区、山区和边疆地区寄宿制中小学校给予支持；少数民族地区教育行政部门要相应设立寄宿制中小学校学生生活补助专项资金，并负责督查各专项资金的落实和使用情况，逐步在民族自治地方的农村实行免费义务教育。中东部地区教育行政部门要引导和指导内地中小学校继续采取与民族地区学校结对子的对口支援方式，进一步加强对民族地区“两基”攻坚县中小学校的支持力度，并在资金、设备等方面支持“两基”攻坚县中小学改善办学条件。

　　二是大力推进民族地区中等职业教育管理体制、学校内部运行机制和教育教学模式的改革创新，进一步推动高中阶段教育的改革与发展。推动建立民族地区少数民族贫困学生接受中等职业教育、成人教育或现代远程教育的助学制度，使民族地区贫困家庭的学生通过接受职业技术教育掌握一定的职业技能，实现就业，为民族地区贫困家庭脱贫致富提供服务。国家级职业教育师资基地在年度培养培训计划安排上向民族地区倾斜并在收费上予以优惠，支持民族地区职业教育师资队伍建设。继续创造条件，充分利用内地优质教育资源巩固和发展西藏、新疆等少数民族地区学生到内地学习的重要教育方式，逐步扩大高中阶段规模。

　　三是积极支持和帮助民族地区发展高等教育，支持办好民族院校和全国普通高等学校民族预科班、民族班，对民族自治地方的高等学校以及民族院校的学科建设和研究生招生，给予特殊的政策扶持。国家从2005年秋季开始将进一步加大力度，在部门所属高等学校和科研院所为民族地区培养高层次骨干人才。在招收少数民族学生进入高等学校学习时，各省级教育行政部门、有关部门（单位）和高等学校面向少数民族地区所安排的招生来源计划占招生学校招生计划总数的比例，不得低于上一年相应比例，确保为民族地区培养更多的高级人才。继续实施“对口支援西部地区高等学校计划”，在现有对口支援的基础上，力争进一步扩大对口支援面，使更多的民族地区高等学校接受内地高等教育的优质资源。各民族地区教育行政部门要指导和引导本地区高等学校结合服务民族地区区域经济社会发展的实际需要，深入抓好学科建设工作。鼓励和支持办好符合当地经济社会发展需要的高职高专教育，国家在高职高专教育专业设置方面将继续对民族地区进行分类指导。实施支持少数民族地区和民族地区高校课程建设措施，加强专门针对民族地区的师资培训。

　　四是进一步做好语言文字工作，因地制宜搞好“双语”教学，积极推广全国通用的普通话。各地要进一步宣传贯彻《国家通用语言文字法》，并按照要求出台相应的语言文字法规、规章，在坚持各民族语言文字平等的原则、保障各民族使用和发展本民族语言文字自由的同时，为少数民族群众学习、使用普通话和规范汉字的语言权利以及国家通用语言文字在民族地区的推广与普及提供法律保障。国家鼓励民族自治地方逐步推进少数民族语文和汉语文授课的“双语”教学，扶持少数民族语文和汉语文教材的研究、开发、编译和出版，支持建立和健全少数民族教材的编译和审查机构，拟订并实施“少数民族汉语教师国家通用语言培训计划”，帮助培养通晓少数民族语文和汉语文的教师。各级教育行政部门要加强对“双语”教学及科研工作的指导，促进“双语”教学的发展。要大力宣传、广泛推广全国通用的普通话。

　　三、各省级教育行政部门应切实把《规定》中的优惠政策转化为加快本地区教育事业发展、促进本地区经济社会进步的现实动力。要结合本通知要求，在职权范围内制定落实《规定》的具体办法，并将落实情况向我部汇报，我部将会同有关部门对各地落实情况进行督查。