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财政部 中国人民银行


财政部、人民银行关于印发《中央财政国库集中支付会计对账办法》的通知

财库〔2011〕180号


党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各中央企业，各代理银行：
　　为加强财政资金管理，规范中央财政资金国库集中支付会计对账行为，确保财政资金支付安全，财政部、中国人民银行制定了《中央财政国库集中支付会计对账办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向财政部、中国人民银行反映。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　财 政 部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 人民银行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇一一年十二月二十九日



中央财政国库集中支付会计对账办法

第一章　总　　则

　　第一条　为加强财政资金管理，规范中央财政国库集中支付会计对账行为，确保财政资金支付安全，根据《财政部关于印发〈财政总预算会计制度〉的通知》（财预字〔1997〕287号）、《财政部关于印发〈财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法〉的通知》（财库〔2001〕54号）、《财政部 中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库〔2002〕28号）、《中国人民银行 财政部关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法〉的通知》（银发〔2002〕216号）及相关规定，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于中央财政直接支付资金和授权支付资金的会计对账。
　　第三条　本办法适用于下列六方会计对账主体：
　　（一）国库集中支付代理银行基层经办行（以下简称基层经办行）；
　　（二）实行国库集中支付的基层预算单位（以下简称基层预算单位）；
　　（三）实行国库集中支付的一级预算单位（以下简称一级预算单位）；
　　（四）国库集中支付代理银行总行（以下简称代理银行总行）；
　　（五）中国人民银行；
　　（六）财政部。
　　第四条　对账使用纸质对账单。具备条件的，可通过计算机网络系统进行电子对账。
　　实行纸质对账的，对账双方应建立对账单交换渠道，对账单接收方应向对账单发出方准确提供通讯地址或双方商定其他联系方式。
　　实行电子对账的，应通过加密、核验等手段，确保对账数据、对账回执等电子信息的安全性。
　　合法的电子对账单与纸质对账单具有同等法律效力。
　　第五条　对账单发出方加盖对账印章。对账完毕，对账单接收方在对账回执上加盖对账印章，同时签署对账结果、对账人及复核人。
　　各级预算单位的对账印章为单位财务专用章。各级代理银行的对账印章为代理银行对账专用章。
　　电子印章应符合《中华人民共和国电子签名法》有关规定。
　　第六条　对账单接收方在正常时间内未收到纸质或电子对账单的，应及时与对账单发出方联系。
　　第七条　对账各方金额数字精确到角分。
　　第八条　对账不符时，各方应及时沟通，共同核查，分清责任，按照“谁的差错谁更正”的原则，在发现差错的当期及时更正。
　　代理银行不得办理无正当理由、无正当依据的更正。代理银行更正结果应于当期反馈相关对账单位。
　　第九条　对账采取定期和不定期相结合的方式进行。除本办法规定的定期对账外，有关单位根据需要可随时对账，相关对账单位应积极配合。

第二章　基层经办行与基层预算单位对账

　　第十条　基层经办行与基层预算单位之间按月对账。
　　第十一条　基层经办行于每月终了后2个工作日内，向所代理的各基层预算单位发出《××银行 基层预算单位财政授权支付会计对账单》（附表1）、《××银行 基层预算单位财政授权支付会计明细对账单》（附表2）及电子数据。依据对账需要，上述两表可相应增减对账内容。
　　第十二条　基层预算单位于每月终了后4个工作日内反馈基层经办行。

第三章　预算单位上下级、代理银行上下级对账

　　第十三条　各级基层预算单位于每月终了后5个工作日内将其与基层经办行对账结果、异常及更正情况逐级汇总上报至一级预算单位。
　　第十四条　预算单位上下级之间对账办法由各一级预算单位自行制定。
　　第十五条　各基层经办行于每月终了后5个工作日内将其与基层预算单位对账结果、异常及更正情况逐级汇总上报至代理银行总行。
　　第十六条　代理银行上下级之间对账办法由各代理银行总行自行制定。

第四章　代理银行总行与一级预算单位对账

　　第十七条　代理银行总行与一级预算单位之间按月对账。
　　第十八条　代理银行总行于每月终了后7个工作日内，向一级预算单位发出《××银行 财政国库集中支付月报表》（附表3）、《××银行 财政国库集中支付明细月报表》（附表4）及电子数据。
　　第十九条　一级预算单位应将代理银行总行月报表与本部门及下属各级基层预算单位的国库集中支付情况进行核对。
　　第二十条　一级预算单位于每月终了后10个工作日内反馈代理银行总行。

第五章　代理银行总行与财政部对账

　　第二十一条　代理银行总行与财政部之间按月对账。
　　第二十二条　每月终了后1个工作日内，各代理银行总行向财政部报送《财政国库集中支付月报表》（附表5）及电子数据，财政部对相应数据进行核对。
　　第二十三条　各代理银行总行于每月终了后15个工作日内，将其当月与一级预算单位、下属基层经办行与基层预算单位之间的对账结果、异常及更正情况书面报送财政部国库司。

第六章　财政部与一级预算单位对账

　　第二十四条　财政部与一级预算单位之间按季对账（具体为第二、三、四季度）。
　　第二十五条　季度终了后5个工作日内，财政部国库司向各一级预算单位发出纸质《财政国库集中支付预算单位会计对账单》（附表6）及基层预算单位支付明细电子数据。
　　已与财政部国库管理外围平台联网的一级预算单位，可从该平台下载其下属基层预算单位支付明细的电子数据；未与该平台联网的，由一级预算单位到财政部国库司复制相关电子数据。
　　第二十六条　一级预算单位于季度终了后15个工作日内，将对账回执以及本部门及下属各级基层预算单位与代理银行之间的季度对账结果、异常及更正情况书面报送财政部国库司。

第七章　代理银行总行与中国人民银行对账

　　第二十七条　代理银行总行与中国人民银行之间按月对账。
　　第二十八条　具体对账方式按中国人民银行有关规定执行。

第八章　中国人民银行与财政部对账

　　第二十九条　中国人民银行与财政部之间按日、月、年对账。
　　第三十条　中国人民银行国库局按日、月、年向财政部报送《中央总金库库存表》及电子数据，核对中央总金库库存余额。

第九章　管理与监督

　　第三十一条　财政部统一管理与监督中央财政国库集中支付会计对账工作，对预算单位内部、代理银行内部和预算单位与代理银行之间的对账情况实施检查。
　　第三十二条　中国人民银行负责代理银行国库集中支付清算业务对账管理与监督工作。
　　第三十三条　一级预算单位负责本部门及下属基层预算单位对账管理工作。
　　第三十四条　代理银行总行负责总行及下属基层经办行对账管理工作。
　　第三十五条　违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：
　　（一）不按规定的时间及要求发出对账单；
　　（二）伪造、变更或提供虚假对账单；
　　（三）不按规定核对和反馈对账信息或反馈虚假对账信息；
　　（四）对账中发现问题不及时核查原因并予以更正；
　　（五）不配合相关单位核查和解决对账中发现的问题；
　　（六）对账过程中，违反保密规定和信息安全规定。
　　有上述所列行为之一的有关人员，造成财政资金重大损失、构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，视情节轻重，予以通报，相关责任人由其所在单位给予行政处分或处以罚款。
　　有上述所列行为之一的预算单位，视情节轻重，予以通报，并适用《财政违法行为处罚处分条例》。
　　有上述所列行为之一的代理银行，视情节轻重，予以通报，并适用《中央财政国库集中支付银行代理业务综合考评暂行办法》。

第十章　附　　则

　　第三十六条　本办法由财政部会同中国人民银行负责解释。
　　第三十七条　本办法自2012年1月1日起实施。
　　附表：1．《××银行 基层预算单位财政授权支付会计对账单》（略，详情请登录
　　　　　　　财政部网站）
　　　　　2．《××银行 基层预算单位财政授权支付会计明细对账单》（略，详情请
　　　　　　　登录财政部网站）
　　　　　3．《××银行 财政国库集中支付月报表》（略，详情请登录财政部网站）
　　　　　4．《××银行 财政国库集中支付明细月报表》（略，详情请登录财政部网
　　　　　　　站）
　　　　　5．《财政国库集中支付月报表》（略，详情请登录财政部网站）
　　　　　6．《财政国库集中支付预算单位会计对账单》（略，详情请登录财政部网
　　　　　　　站）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2012/content_2152436.htm








教育部


中共教育部党组关于深入学习贯彻胡锦涛总书记在中央政治局第二十六次集体学习重要讲话精神的通知

教党[2011]5号


各省、自治区、直辖市党委教育工作部门、教育厅（教委），各计划单列市教育局，新疆生产建设兵团教育局，有关部门（单位）教育司（局），部属各高等学校党委：

　　2月21日，中共中央政治局就优先发展教育、建设人力资源强国问题进行第二十六次集体学习。胡锦涛总书记发表重要讲话，强调面向未来，要增强紧迫感和责任感，坚持把优先发展教育作为贯彻落实科学发展观的基本要求，推动教育事业科学发展，办好人民满意的教育，实现教育和经济社会协调发展，充分发挥教育在党和国家事业中的基础性、先导性、全局性地位和作用。这是胡锦涛总书记继去年7月13日在全国教育工作会议上重要讲话之后关于教育工作的又一篇重要讲话，充分体现了党中央对教育事业的高度重视和亲切关怀。各级教育部门和各级各类学校要认真学习，深刻领会，全面贯彻落实。现就有关要求通知如下：

　　一、加强学习宣传，把思想和行动统一到中央的要求和部署上来。各级教育部门和各级各类学校要深入领会和准确把握胡锦涛总书记重要讲话的精神实质，进一步统一思想，凝聚共识，坚定信心。要深刻把握胡锦涛总书记强调的加快教育改革和发展，推动教育事业科学发展的要求，进一步增强贯彻落实教育规划纲要的紧迫感和责任感；深刻把握胡锦涛总书记提出的做好当前教育改革和发展工作的“四个着力”，认真落实优先发展、育人为本、改革创新、促进公平、提高质量的工作方针，切实把教育规划纲要全面落实好；深刻把握胡锦涛总书记提出的加强和改进对教育工作领导的要求，提高推动教育事业科学发展的能力和水平。

　　各级教育部门和各级各类学校要将学习贯彻胡锦涛总书记重要讲话精神与全面落实教育规划纲要紧密结合起来，对全国教育工作会议精神和教育规划纲要进行再学习、再宣传、再动员，准确理解新时期教育改革发展的指导思想、工作方针、战略目标和战略主题，深刻把握教育规划纲要提出的新思想、新理念、新部署。要将学习贯彻胡锦涛总书记重要讲话精神与深入开展创先争优活动紧密结合起来，在贯彻落实教育规划纲要中争科学发展之先，创校园和谐之优。要将学习贯彻胡锦涛总书记重要讲话精神与本地区、本单位实际紧密结合起来，把教育规划纲要确定的全国性目标具体化为本地目标，把纲要的思路细化为本地的政策措施，把别人的成功经验转化为本地的有效举措。

　　各级教育部门和各级各类学校要周密部署，系统安排，制订切实可行的学习宣传方案。要采取学习培训、座谈研讨、专家解读等多种形式，使广大干部师生全面了解，普遍知晓。各级领导干部尤其要学在前面、用在前面，切实发挥模范带头作用。要充分发挥报刊、电视、网络等各类媒体的作用，宣传胡锦涛总书记重要讲话精神，宣传各地全面落实教育规划纲要的思路、举措、方案，宣传教育战线感人事迹，推动形成全党全社会重视、关心和支持教育改革发展的良好局面。

　　二、认真按照“四个着力”的要求，全面落实教育规划纲要。胡锦涛总书记在讲话中提出，做好当前教育改革和发展工作，要着力提高人才培养水平，着力深化教育体制改革，着力推进教育内涵式发展，着力建设高素质教师队伍。各级教育部门、各级各类学校要认真按照胡锦涛总书记“四个着力”的要求，注重整体推进，重点突破，通过重点突破带动全局工作发展。当前，要认真做好四方面工作：

　　1．稳步实施国家重大教育发展项目。各地要根据本地教育事业发展的需要，统筹协调规划项目布局，统筹项目建设内容，统筹已有项目与新增项目，把握好各项目的启动时机和建设规模。要突出制度建设，突出标准建设，通过项目的设计实施，逐步形成依靠制度、依靠标准推动工作的长效机制。要加强评估考核，强化对重大工程项目和惠民资金的监管，确保项目进度、质量和效益。

　　2．认真开展国家教育体制改革试点。要加强顶层设计，进一步细化完善改革试点实施方案，进一步明确改革的路线图和时间表。要完善专家咨询机制，及时研究和妥善处理改革中出现的新情况、新问题，确保改革的正确方向。要加强分类指导，充分尊重和鼓励各地各校的改革首创精神，因地制宜、因校制宜，从实际出发、实事求是。

　　3．努力解决人民群众关心的教育热点、难点问题。要全面贯彻党的教育方针，坚持育人为本、德育为先，强化能力培养，创新人才培养模式，培育学生的主动精神和创造性思维。坚持公共教育资源向农村、中西部地区、贫困地区、边疆地区、民族地区倾斜，促进城乡、区域教育协调发展。要及时研究和解决群众关心的热点问题，着力破解 “入园难”，切实减轻中小学生过重课业负担，着力化解“择校热”，认真解决好进城务工人员随迁子女入学、职业院校和高校毕业生就业等问题，让人民群众共享教育改革发展的成果。

　　4．努力建设高素质教师队伍。要把教师队伍建设作为教育事业发展最重要的基础工作来抓，加强教师职业理想和职业道德教育，加强教师培养培训工作，提高教师综合素质和业务水平，努力造就一支高素质专业化教师队伍。

　　三、切实转变职能改进作风，加强和改进对教育工作的领导。胡锦涛总书记强调，要及时研究和解决教育改革和发展的重大问题，扎实落实推动教育科学发展的政策措施和工作部署。各级教育部门要按照中央加快行政管理体制改革、建设服务型政府的要求，切实转变职能改进作风，努力建设为民、务实、清廉的服务型机关。

　　1．提高教育决策的科学化民主化水平。重大政策出台前必须充分论证、公开听取意见，把公众参与、专家咨询、风险评估、合法性审查和集体讨论决定作为决策的必经程序。要进一步加强教育政策研究和形势分析，增强工作的预见性、主动性和针对性。

　　2．转变管理方式。要强化公共服务职能，切实做好统筹规划、政策引导、监督管理和提供公共教育服务。要坚决简政放权，坚持依法治教，把政府该管的切实管好，把不该管、管不好的坚决放开，克服政府缺位、越位、错位现象。要继续深化行政审批制度改革，进一步清理行政审批事项，对不适应经济社会发展和教育改革发展要求的教育类规章和规范性文件，该清理的清理，该废止的废止。

　　3．加强作风建设。要加强党性党风党纪教育，加强政风行风学风建设，加强教育系统反腐倡廉建设，严肃惩处学术不端行为，深入推进创先争优活动，提高人民群众对教育工作的满意度。

　　4．加强督查督办。要按照教育规划纲要的要求，探索建立科学有效的督查体制，健全督查督办机构和队伍，完善督查督办工作办法，建立重点工作通报制度、公告制度，接受公众的检验和监督，确保各项目标任务落到实处。

　　请各省级教育行政部门和各部属高校将学习贯彻情况及时报我部。

中共教育部党组

二〇一一年二月二十三日