海关总署关于对原产于俄罗斯的进口冷轧硅钢片征收反倾销税的通知

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浙江省杭州市财政 浙江省杭州市地税局


杭州市财政、地税局内部监督检查实施意见（试行）

杭财监督〔2002〕769号


　　第一条 为了严格财经法规，强化执法监督力度，促进廉政建设，建立健全财政部门内部监督制约机制，规范内部监督检查工作行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、财政部《财政部门内部监督检查暂行办法》等法律、法规和财政税务系统的有关规章制度，结合我局实际，制定本实施意见。

　　第二条 本意见所称内部监督检查，是指杭州市财政局财政监督检查局（以下简称监督检查局）派出检查组或人员，对杭州市财政局、杭州市地方税务局内设各职能部门的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属企事业单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。

　　第三条 监督检查局在市局的领导下，依照国家和省、市有关法律、法规、规章、制度，独立行使内部监督检查权；客观、真实地反映查出的问题，评价检查的结果，提出整改意见或加强财政、财务管理的建议。

　　第四条 行使内部监督检查的人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。监督检查局要加强对从事内部监督检查人员的培训，保证检查人员有较高的政治、业务素质。

　　第五条 监督检查局要逐步强化对各职能部门的内部监督，督促各职能部门进一步建立、健全内部管理制度，严格履行各自的财政监管职责。

　　第六条 内部监督检查的内容是市局各职能部门在财政收支、审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行国家和省、市有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况。对市局直属单位主要是进行财务收支和会计信息质量的监督检查。监督检查内容具体包括：

　　（一）市本级收支预算的编制、执行和调整情况；

　　（二）市本级部门预算的编制、审核和批复情况；

　　（三）市本级一般预算收入、政府性基金收入的征收及解缴入库情况；

　　（四）市本级一般预算支出、政府性基金支出的上解、拨付等支出情况；

　　（五）市本级专项资金的筹集、分配、管理情况；

　　（六）市本级预算外资金和行政事业性收费的收取、分配、管理情况；

　　（七）市本级财政总预备费的分配、使用情况和收支预算的追加、追减情况；

　　（八）市本级财政与上下级财政资金结算情况；

　　（九）国家债务资金、地方政府债务资金的借入、使用、归还和管理情况；

　　（十）市本级国有资产的管理情况，包括资产评估、清产核资、产权登记、产权界定、国有股权、产权交易、授权经营、收益监缴等；

　　（十一）市局内部银行账户的管理情况；

　　（十二）市局的财务收支、会计基础工作和内部控制制度情况；

　　（十三）市局直属单位的财务收支和会计信息质量情况；

　　（十四）对审计部门和内部检查提出的问题的整改落实情况；

　　（十五）局内办公经费和其他经费的使用和管理情况；

　　（十六）部门管理制度的建立和执行情况；

　　（十七）市局内部重要基本建设、固定资产购置和其他工程项目的立项招标、预决算及投资效益等情况；

　　（十八）其他需要监督检查的事项。

　　第七条 市局各职能部门应积极支持配合财政监督检查工作，将有关财政、税收、国有资产、财务、会计等法规、政策、制度以及其他与财政监督有关的文件抄送监督检查局；监督检查局根据工作需要可调阅各职能部门有关文件、报表、资料和了解情况；各职能部门召开的有关重要会议和举办的主要业务培训，应通知监督检查局参加。

　　第八条 监督检查局在实施内部监督检查时，必须严格遵守国家有关保密规定，按有关规定管理涉密文件、资料。

　　第九条 监督检查局根据上级布署和市局的具体情况，确定内部监督检查工作重点，编制年度内部监督检查工作计划，报局长办公会议批准后实施。局长办公会议定期听取监督检查局关于内部监督检查工作的情况汇报。

　　第十条 内部监督检查工作由监督检查局派人组成检查组实施，必要时也可由监督检查局提出方案，经市局分管领导批准，从市局有关职能部门抽调人员组成检查组，实施内部监督检查。检查组人员不得少于2人。

　　可能影响公正检查的人员，应当回避。

　　检查实行组长负责制。检查组组长应对检查工作质量负责，对有关事项进行必要的审核。

　　第十一条 开展内部监督检查，根据实际情况可采取全面检查或重点抽查的方式。监督检查的方法主要有审查、调查、检查等。检查时限一般以上年度和本年度为主，必要时可追溯到以前年度。

　　第十二条 实施内部监督检查，监督检查局应在7个工作日前送达内部监督检查通知书。通知书的主要内容包括：检查的依据、范围、内容、时间、方式和具体要求。

　　第十三条 检查组要认真、客观公正地开展监督检查工作，要在全面了解情况的基础上确定检查重点，特别要加强对财政资金管理制度、资金使用效益和内部管理程序的检查，堵塞管理中的漏洞，必要时可延伸核查相关单位。

　　第十四条 检查组在实施内部监督检查时，如发现涉及到个人违纪、违法行为的，应由监督检查局移交市局监察室查处。

　　第十五条 检查人员通过审查有关会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与检查事项有关的文件、资料，取得相关证明资料。

　　第十六条 检查组对监督检查和调查的内容与事项，应按监督检查工作规程（由监督检查局另行制定）的要求进行整理，形成工作底稿。

　　第十七条 检查人员在监督检查和调查中取得的证明材料，应当由提供者签名。不能取得签名的，检查人员应当注明原因。

　　第十八条 被查单位应积极支持配合检查组工作，及时、全面、客观地提供相关资料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。

　　第十九条 检查组在检查结束后10个工作日内（特殊情况下，经批准可以延长到30个工作日内）形成书面内部监督检查报告。报告的主要内容应包括：被查单位的基本情况，检查组对该单位工作的基本评价，提出整改意见或加强财政、财务管理的建议。

　　第二十条 检查组在提交内部监督检查报告前，应当征求被查单位的意见。该单位自收到内部监督检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；检查组对有异议的问题要进一步核实后才能提交检查报告。

　　检查组在提交内部监督检查报告时，应将被查单位对内部监督检查报告的书面意见或说明，以及工作底稿一并上报。

　　第二十一条 监督检查局对检查组提交的内部监督检查报告按监督检查工作规程进行审核，在下达内部检查结论通知前，应向市局分管领导汇报，并经市局负责人审定，如遇重大事项须经局长办公会议审定。监督检查局根据审定意见，对内部管理制度健全、规范，并且执行较好的职能部门，建议予以通报表扬；对内部管理制度不健全、操作不规范的事项，按有关规定提出整改意见或加强财政、财务管理的建议。

　　第二十二条 被查单位应按内部检查结论通知，积极进行整改落实，认真研究检查报告提出的管理建议，并于30个工作日内将整改情况上报市局领导，并抄送监督检查局。整改情况列入争创满意部门（单位）的内容之一。

　　第二十三条 本实施意见自二○○三年一月一日起试行。


海南省财政厅 财政部驻海南省财政监察专员办事处


关于印发《海南省再生资源增值税退税工作操作规程》的通知

财驻琼监[2009]32号


各市、县财政局：

　　为贯彻落实《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税〔2008〕157号)和《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监〔2009〕7号)要求, 进一步规范海南省内再生资源增值税退税审核审批工作，财政部驻海南省财政监察专员办事处与海南省财政厅联合制定了《海南省再生资源增值税退税工作操作规程》，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：海南省再生资源增值税退税工作操作规程

　　二〇〇九年三月二十七日

附件：

海南省再生资源增值税退税工作操作规程　　　　　　　　　　　

　　第一章 总 则

　　第一条 为更好地落实国家对再生资源回收行业实行增值税先征后退的优惠政策，规范海南省再生资源增值税退税的申报、审核、审批工作程序，提高工作质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、财政部关于印发《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》的通知（财监[2003]110号）、财政部 国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号），以及财政部《关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》（财监[2009]7号）等法律、行政法规和财政规章的相关规定，制定本退税工作操作规程。

　　第二条 本规程适用于海南省内再生资源回收经营活动的企业和个体工商户，以及报废船舶拆解和报废机动车拆解企业增值税先征后退的申报受理、审核、审批工作。

　　第三条 本规程中所称各级财政部门是指财政部驻海南省财政监察专员办事处（以下简称海南专员办）、海南省财政厅，以及实行增值税先征后退企业所在市（县）财政局。

　　第四条 本规程所称的再生资源，是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工。

　　第五条 适用退税政策的增值税一般纳税人应同时满足以下条件：

　　（一）按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；

　　（二）有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；

　　（三）通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%；

　　（四）自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》，受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。

　　第二章 退税审核审批工作职责和程序

　　第六条 海南省再生资源企业增值税退税工作，由海南专员办牵头，实行市（县）财政初审、省级财政复审、专员办终审三级组织实施。

　　第七条 再生资源增值税一般纳税人原则上按季申请退税。

　　第八条 初审工作由再生资源增值税一般纳税人所在地市（县）财政局负责。

　　第九条 市（县）财政部门应要求退税企业提供以下申请退税资料并对其进行严格审核：

　　（一）退税企业退税申请函；

　　（二）《一般增值税退付申请书》原件（由海南专员办向初审部门提供）；

　　（三）《一般增值税退付申报审核表》（见附1）；

　　（四）缴税付款凭证（税收缴款书）、增值税纳税申报表复印件；

　　（五）税务机关出具的完税证明；

　　（六）申报人当期资产负债表、损益表复印件；

　　（七）营业执照、税务登记证、法人代码证复印件（加盖印章，第一次申报时报送）；

　　（八）按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记证明的复印件（加盖印章，第一次申报时报送）；

　　（九）再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件（加盖印章，第一次申报时报送），同时必须根据土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同注明的地址进行实地核查落实；

　　（十）通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料（《退税期内再生资源销售明细表》，见附2）；

　　（十一）《企业基本情况表》（见附3）；

　　（十二）未受到县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）的书面申明（《未受处罚声明》，见附4）；

　　（十三）《退税资料真实性声明》（见附5）。

　　本条第（七）、（八）、（九）项内容退税企业应在第一次申请时上报一式二份，市县财政局审核后自留一份备案，一份随同（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（十）、（十一）、（十二）、（十三）一起送省财政厅复审。

　　第十条 市（县）财政局应当在收到退税申请之日起10个工作日内向复审财政机关（省财政厅）提交初审意见，并在退税企业提供的《一般增值税退付申请书》的市县财政局初审栏内加盖单位领导印鉴和单位公章。

　　第十一条 市（县）财政局对于纳税人第一次申请退税的，应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况；有特殊原因不能做到的，应在提交初审意见后2个月内派人现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，及时通知负责复审或者终审的财政机关。

　　第十二条 海南省财政厅在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关（海南专员办）提交复审意见。

　　第十三条 海南专员办在收到复审意见之日起10个工作内完成终审并办理退税批复函。

　　第十四条 市（县）财政局应当依据海南专员办的退税批复函，开具《收入退还书》，分别从中央库（75%）和地方库（25%）退付。

　　第十五条 负责初审、复审的财政机关应当定期（自收到纳税人第一次退税申请之日起至少每12个月一次）向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实，对经查实的与申明不符的问题要严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的，应当追缴纳税人此前骗取的退税款，根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚，并取消其以后申请享受再生资源退税政策的资格；凡问题在初次申请退税之日后发生的，取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受财税[2008]157号规定的退税政策资格。

　　第十六条 海南专员办、负责初审和复审的海南省、市（县）财政部门应当严格遵守各项廉政制度与工作纪律，自觉接受有关部门对退税工作的监督，不断改进和完善增值税退税审批工作。负责初审、复审和终审的财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将按照有关规定进行处理。

　　第三章 附则

　　第十七条 本规程由海南专员办和海南省财政厅共同负责解释。

　　第十八条 本规程自2009年1月1日起执行。

　　附：1、《一般增值税退付申报审核表》

　　2、《退税期内再生资源销售明细表》

　　3、《企业基本情况表》

　　4、《未受处罚声明》

　　5、《退税资料真实性声明》

　　　　　　　　　　　　　　财政部驻海南省财政监察专员办事处
　　　　　　　　　　　　　　　　　海南省财政厅联合发文

　　附件下载： 关于印发海南省再生资源增值税退税工作操作规程的通知.doc
　　海南省再生资源增值税退税工作操作规程.doc
　　再生资源审核表、销售表、企业基本情况表.xls
　　未 受 处 罚 声 明.doc
　　退税资料真实性声明.doc