关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
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关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
财政部
关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知
颁布单位 财政部
颁布日期 2003-10-22
文 号 财会(2003)30 号
类 别 会计管理
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：
内部会计控制规范－－工程项目（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
(一) 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(二) 工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三) 工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
(四) 概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
(五) 各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附 则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
安徽省人民政府办公厅关于印发皖江城市带承接产业转移示范区集中示范园区规划编制和审批暂行办法的通知
安徽省人民政府办公厅
安徽省人民政府办公厅关于印发皖江城市带承接产业转移示范区集中示范园区规划编制和审批暂行办法的通知
各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：
经省政府同意，现将《皖江城市带承接产业转移示范区集中示范园区规划编制和审批暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
安徽省人民政府办公厅
二○一一年七月二十二日
皖江城市带承接产业转移示范区
集中示范园区规划编制和审批暂行办法
第一章 总 则
第一条 为规范皖江城市带承接产业转移示范区集中示范园区（以下简称集中示范园区）规划的编制和审批工作，提高规划的科学性，根据《中华人民共和国城乡规划法》、《安徽省城乡规划条例》、《皖江城市带承接产业转移示范区城镇体系规划（2010—2015年）》等法律法规和政策规定，制定本暂行办法。
第二条 经省人民政府批准设立的集中示范园区，其规划的编制和审批适用本暂行办法。
第三条 集中示范园区规划是优化空间布局、合理配置园区空间资源、统筹园区基础设施和公共服务设施建设、实施城乡规划管理，以及在园区内开展一切建设活动的依据。
第四条 集中示范园区规划分为总体规划和详细规划，详细规划分为控制性详细规划和修建性详细规划。
第二章 规划编制
第五条 集中示范园区规划的编制，应当依据国民经济和社会发展规划，并与土地利用总体规划相衔接。
第六条 编制集中示范园区规划，应当遵循区域统筹、产城融合、节约用地、集约发展的原则，严格保护自然资源和生态环境，体现地方特色，加强与所在地城市（镇）总体规划等相关规划的衔接，促进集中示范园区的居住、市政基础设施和公共服务设施与周边地区的共建共享。
第七条 集中示范园区规划组织编制机构应当委托具有乙级以上资质等级的城乡规划编制单位承担规划的具体编制工作，规划编制应当遵守法律法规和政策规定，符合城乡规划有关技术标准和技术规范。
第八条 集中示范园区总体规划由集中示范园区所在地设区的市（以下简称“市”）人民政府，依据《皖江城市带承接产业转移示范区城镇体系规划（2010—2015年）》组织编制。
第九条 集中示范园区总体规划应当包括以下主要内容：
（一）集中示范园区规划建设的指导思想和基本原则，集中示范园区发展战略、目标和功能定位。
（二）合理选择集中示范园区具体位置，确定集中示范园区建设用地规模和范围。
（三）按照集中示范园区所在地城市（镇）总体规划对集中示范园区规划建设的要求，合理确定园区建设用地的功能分区，科学安排园区工业、仓储物流、保障性住房、公共服务设施等各类用地的布局，其中园区内产业用地比例不得低于建设用地的70%。
（四）确定集中示范园区内外交通体系、园区综合交通总体布局，明确主、次干道的红线位置、断面，提出重要控制点的控制要求，确定主要对外交通设施用地布局和主要道路交通设施用地布局，合理安排集中示范园区与周边地区的公共交通联系。
（五）确定集中示范园区绿地系统的发展目标及总体布局，划定各种功能绿地的保护范围（绿线）和河湖水面的保护范围（蓝线），合理利用岸线资源。
（六）明确电信、供水、排水、供电、燃气、供热、环卫、广播电视等市政基础设施布局；确定防洪、消防、人防、抗震、地质灾害防治等防灾减灾规划，明确设防等级、标准和范围，提出相应对策措施，合理确定主要设施位置、规模与用地范围；明确地下空间的开发利用要求。
（七）确定资源利用、生态环境保护与建设的目标和控制要求，明确限制发展的产业类别，提出产业准入标准和管制要求，提出污染控制与治理的措施，确定环保主要设施的布局、规模和用地范围。规划的环境影响评价按相关规定执行。
（八）划定禁建区、限建区、适建区、已建区和控制性详细规划的基本控制单元，提出土地使用强度、密度等分区安排和控制指标，确定园区景观风貌总体特征和控制引导要求。
（九）确定空间发展时序，提出集中示范园区总体规划实施的政策措施及建议。
（十）集中示范园区内有历史街区或历史建筑的，要划定历史文化街区、历史建筑保护范围（紫线），明确保护措施。
（十一）要将集中示范园区建设用地规模、基础设施和公共服务设施用地、水源地、水系和绿化用地、环境保护、自然和历史文化遗产保护以及防灾减灾等内容，作为集中示范园区总体规划的强制性内容。
第十条 集中示范园区总体规划应包括规划文本、图纸和附件。
图纸主要包括：集中示范园区位置图，现状图，与所在地城市（镇）总体规划及土地利用总体规划衔接图，用地布局图，各类分区图，各专项规划图等。
附件包括规划说明、专题研究报告及基础资料等。
第十一条 集中示范园区控制性详细规划由集中示范园区管理机构组织编制。
第十二条 集中示范园区控制性详细规划要符合集中示范园区总体规划，具体编制内容和要求按照《城市、镇控制性详细规划编制审批办法》（住房和城乡建设部令第7号）和《安徽省控制性详细规划编制规范》（DB34/T547—2005）执行。
第十三条 集中示范园区重要地段的修建性详细规划，可以由集中示范园区管理机构组织编制；其他需要编制修建性详细规划地块的修建性详细规划，由建设单位组织编制。
第十四条 集中示范园区修建性详细规划要符合集中示范园区控制性详细规划，具体编制内容和要求参照国家和省有关规定执行。
第三章 规划审批
第十五条 组织编制机构应在集中示范园区规划草案编制完成后，予以公告，并采取论证会、听证会或其他方式征求专家和公众意见。公告时间不得少于30日。
第十六条 组织编制机构要根据专家和公众意见，对集中示范园区规划草案进行修改和完善后，按程序报审。报审时，应当附具专家意见、公众意见的采纳情况及理由。
第十七条 集中示范园区总体规划报批前，组织编制机构应当将集中示范园区总体规划报同级人民代表大会常务委员会审议，并根据审议意见，对集中示范园区总体规划进行修改。
集中示范园区总体规划经省城乡规划委员会审查同意后，报省政府常务会议审批。
第十八条 集中示范园区控制性详细规划经市城乡规划主管部门审查同意后，报市人民政府审批。批准后的集中示范园区控制性详细规划，报市人民代表大会常务委员会和省城乡规划主管部门备案。
第十九条 由集中示范园区管理机构组织编制的重要地段的修建性详细规划，经市城乡规划主管部门同意后，报市人民政府审定；由建设单位编制的修建性详细规划，由市城乡规划主管部门审定。
第四章 规划修改
第二十条 集中示范园区规划一经批准，不得随意修改。确需修改的，由组织编制机构对修改的必要性进行论证，并报经原审批机关同意后，方可修改。
第二十一条 修改详细规划的，组织编制机构要征求规划地段内利害关系人意见，必要时应当组织听证；报批材料中应当附具规划地段内利害关系人意见及处理结果。
第二十二条 详细规划修改涉及集中示范园区总体规划强制性内容的，应当先修改总体规划。
第二十三条 修改后的集中示范园区规划按原审批程序报批。
第五章 附 则
第二十四条 组织编制机构应当在集中示范园区规划批准后，及时向社会公布，法律、法规规定不得公开的内容除外。
第二十五条 本暂行办法由省城乡规划主管部门会省有关部门解释。
第二十六条 本暂行办法自公布之日起施行。
关于印发《国家经贸委关于加强依法行政的意见》的通知
国家经贸委
国家经济贸易委员会文件
国经贸政法[1999]1174号
关于印发《国家经贸委关于加强依法行政的意见》的通知
各司局、直属单位、联系单位、各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团经贸委（经委、计经委）：
现将《国家经贸委关于加强依法行政的意见》印发你们，请遵照执行。
一九九九年十二月三日
国家经贸委关于加强依法行政的意见
依法行政是依法治国，建设社会主义法治国家的重要组成部分，是建立社会主义市场经济体制的必然要求。为贯彻落实十五大提出的依法治国基本方略和全国依法行政工作会议精神，全面推进经贸委系统依法行政，进一步提高经贸工作质量与效率，现提出如下意见：
一、统一认识，更新观念，进一步提高对依法行政重要性的认识
随着改革的深入和社会主义市场经济的发展，政府转变职能，转变工作方式，依法行政，依法管理经济，已经越来越重要和紧迫。1999年，国务院专门召开全国依法行政工作会议，强调了政府法制工作的重要性，明确提出新形势下政府及其工作人员依法行政的任务和要求，各级经贸委要深刻领会并认真贯彻落实这次会议的精神。
依法行政是在社会主义市场经济条件下对政府工作的基本要求，反映了政府机关运作方式的基本特征。要深化改革，解决经济运行中存在的问题和矛盾，必须综合运用经济手段、法律手段和必要的行政手段，其中最根本、最重要的还是要靠法制，包括把基本的经济手段、行政手段纳入法制化轨道。
国家经贸委作为综合性经济部门，无论是制定经贸规章、出台经济政策，还是行政执法、经济运行协调、企业改革、行政审批工作等，都必须依法进行，保证行政行为的合法性，保障和维护企业的权益。因此，各级经贸委要进一步提高认识，更新观念，转变原有的工作方式，自觉地依法决策，依法行使职权，履行职责，逐步提高依法行政的能力和水平。
二、进一步加强经贸立法工作，提高立法质量和水平依法行政的前提和基础是有法可依，有章可循。国家经贸委要努力做好全国人大和国务院委托的法律、行政法规的起草工作和本委的规章制定工作；地方经贸委要努力做好地方人大和地方政府委托的地方法规、规章的起草工作。各级经贸委要认真及时地完成各级人大常委会和人民政府及有关部门征求意见的法律、法规、规章草案的协调工作，并根据经贸工作需要，及时提出有关立法项目的建议。在立法工作中，要立足于现实需要，保证立法决策与改革发展决策密切结合，使立法工作服从并服务于大局，保证立法的统一性、可行性。
国家经贸委在部门规章制定过程中，要注意以下几个方面：一是采用规章形式规定的内容，必须对某一项经贸工作具有普遍指导意义并能反复适用；二是规章必须依据法定权限、法定程序制定，其内容不得与现行法律、行政法规相抵触，规章之间不得相互矛盾；三是要体现改革的精神和原则，防止把那些已经不能适应社会主义市场经济要求的管理方式法制化；四是做出的规定要明确、具体，有可操作性，能解决实际问题；五是要维护企业利益，防止干预企业自主权，推动企业的改革与发展；六是正确处理中央与地方、全局与局部、长远与眼前的关系。
三、正确处理经贸政策与法律法规的关系，依法制定经贸政策
各级经贸委在调整经济结构、推动国有企业改革与发展、协调经济运行、促进贸易发展等工作中制定的行政文件和政策措施必须做到内容合法，即规定的内容必须符合法律、行政法规的规定，不能与法律、行政法规相抵触；规定的行政行为不能超越法律、行政法规授权的范围，不能超越经贸委的职责范围；规定的办事程序要依据法律、行政法规的规定进行。
四、加强行政执法及执法监督工作，提高行政执法水平行政机关正确执法是依法行政的基本要求。随着机构改革和职能调整，经贸委系统执法任务逐渐增多。各级经贸委在机构改革中要认真落实法律、法规及规章赋予经贸委的执法职能，抓紧研究行政执法及执法监督工作的方法和形式，尽快理顺关系，建立高素质的秉公办事的执法队伍。要建立和完善行政执法和执法监督制度，包括执法机构设置和执法人员培训上岗制度、行政执法责任与考评制度、查处违法案件制度、错案追究制度、执法统计与备案制度，切实做好行政执法及执法监督工作。
行政复议是行政系统自我纠正错误的一种重要监督制度，各级经贸委要认真贯彻落实《行政复议法》，切实履行好行政复议职责，及时纠正各级经贸委行政行为中存在的问题。
五、依法进行经济运行协调和各项审批工作，保证经贸委系统行政管理行为的合法性、有效性
各级经贸委在调整经济结构，实施总量控制，推动企业兼并破产、减员增效，进行技术改造、债转股等项目审批、各种行政许可以及其他具体工作中，要严格按照法律法规和有关规章的规定进行，建立健全相应的政务公开制度和审批监督制度，切实做到“工作程序规范化，审批标准科学化，审批程序透明化”，将具体管理行为置于企业、群众及社会监督之下。
六、加强对企业法制工作的组织指导，建立和完善企业法律顾问制度，促进企业依法经营管理和依法维护自身合法权益
推动企业依法治企是各级经贸委的一项重要工作，也是国有企业改革和发展的重要保证。各级经贸委要进一步加大工作力度，努力提高国有企业经营者的法律意识，指导企业建立和完善企业法律顾问制度，健全以合同管理为核心的各项法律事务管理的规章制度，提高企业安全经营水平，避免国有资产流失。要进一步完善企业法律顾问执业资格制度，逐步开展总法律顾问试点，充分发挥企业法律顾问协会的作用，为国有企业依法经营管理和维护自身合法权益创造必要的条件。
七、加强法律培训，提高依法行政的整体水平
加强法制宣传教育，建立健全法律学习和培训制度，是广大干部懂法、守法、用法、依法行政的前提，也是各级经贸委依法行政的基础。从根本上转变已经不能适应依法治国、依法行政要求的传统观念、工作习惯、工作方法，首先需要认真学习和掌握宪法和有关法律法规。领导干部要带头学习法律知识，将法律学习制度化。组织学习要有计划、有步骤、有重点。学习的形式可以灵活多样，学习的内容除《宪法》和《行政处罚法》、《行政复议法》、《国家赔偿法》、《行政诉讼法》等行政法律外，还要结合经贸委职能，学习、掌握与业务工作密切相关的一些法律法规，要做到学用结合，学以致用。要建立相应的法律知识考核制度，在干部的招聘、任用及工作考核中，应增加法律知识考核的内容。
八、加强领导，健全组织，全面落实依法行政贯彻依法治国基本方略，全面推进依法行政，领导起着决定性作用。各级经贸委领导同志要转变观念，高度重视机关法制建设，切实加强对依法行政工作的领导。要认真学习、掌握有关法律法规，不断提高自身的法制观念和依法办事、依法决策、依法处理问题的能力。要善于运用法律手段管理经济，引导企业依法治企，推动和保障企业改革发展和各项经贸工作的顺利进行。
加强经贸委机关法制建设，真正落实依法行政，需要有一支政治素质好、业务素质高的法制工作队伍，并充分发挥其在法制工作中的参谋、助手作用。法制工作机构要在本委职责范围内，做好以下几方面工作：起草或修改、审查法律、法规、规章和规范性文件草案；承办规章和规范性文件的备案工作；组织规章、规范性文件的清理、汇编工作；组织与经贸工作有关的法律法规的培训和实施；组织指导企业法制工作及企业法律顾问工作；协调解决行政执法中的矛盾、争议；负责行政复议和行政执法监督工作；承办委领导交办的其他法制工作。经贸委法制工作机构要当好委领导和本委有关机构的法律顾问，对涉及法律问题事项，及时提出有关法律方面的建议。各级经贸委要严格选拔、培养政治强、作风硬、业务精的法制工作人员，以适应本部门依法行政的需要。（完）
