市人民政府办公室关于转发六盘水市市级基本建设项目资金国库集中支付管理暂行办法的通知
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市人民政府办公室关于转发六盘水市市级基本建设项目资金国库集中支付管理暂行办法的通知
贵州省六盘水市人民政府办公室
市人民政府办公室关于转发六盘水市市级基本建设项目资金国库集中支付管理暂行办法的通知
市府办发〔2005〕142号
各县、特区、区人民政府，各经济开发区管委会，市人民政府各工作部门、各直属事业单位：
市财政局、市监察局、市审计局拟定的《六盘水市市级基本建设项目资金国库集中支付管理暂行办法》已经市人民政府同意，现转发给你们，请遵照执行。
二○○五年十二月十四日
六盘水市市级基本建设项目资金国库集中支付管理暂行办法
市财政局、市监察局、市审计局（2005年12月9日）
第一条 为加强基本建设项目资金的管理，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。根据《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建〔2002〕394号）和《财政部关于印发<建设工程价款结算暂行办法>的通知》（财建〔2004〕369号）、《市人民政府办公室关于印发六盘水市市级财政国库管理制度改革试点方案的通知》（市府办发〔2003〕82号）、《市人民政府办公室关于印发六盘水市市级财政性资金建设项目审计暂行规定的通知》（市府办发〔2004〕146）精神，制定本暂行办法。
第二条 2006年1月1日起使用的国债资金、中央、省、市预算内资金、预算外资金、银政合作贷款资金、公益建设资金等政府性投资的市级基本建设项目均实行国库集中支付。属中央、省级财政部门通过市级财政金库及其他专户下拨补助的项目资金以及部门预算安排的项目建设配套资金，拨入市级基本建设专户，统一实行国库集中支付。
第三条 直接支付的范围：1、建筑、安装工程投资；2、设备投资；3、待摊投资中：设计费、可行性研究费、招投标费、代建费、监理费、中介机构审计费、质检费等其他可直接支付到供应商和劳务提供者的费用。由市级财政部门或委托市公益信用担保公司开具支付令，通过市级财政国债专户或市公益信用担保公司专户将基本建设项目政府性资金直接支付到收款人（即供应商和劳务提供者，下同）。
第四条 授权支付的范围：建设单位管理费以及不适宜直接支付的零星支出，由市级财政部门授权单位自行支付。建设单位（代建单位）根据市级财政部门批准的额度将资金领拨到建设单位基本建设专户自行支付。工程竣工财务决算批复后，结余资金由建设单位（代建单位）按原渠道退回市级财政部门或市公益信用担保公司专户。
第五条 建设项目立项批复后，根据工作进展情况支付必须的设计、规划、土地等前期工作费用。
第六条 财政性投资的基本建设项目首次国库集中支付时必须提供以下项目资料：
1、立项批复；2、概算批复；3、土地使用证明文件；4、规划选址意见书；5、消防安全审查意见书；6、预算批复；7、中标通知书；8、施工许可证；9、施工合同；10、监理合同；11、银行账户开户许可证（基建专户）；12、代建委托书（指代建项目）；13、代建合同（指代建项目）。
第七条 基本建设项目国库集中支付一律不得预付备料款和预付工程款。
第八条 基本建设项目资金国库集中支付的原则：
1、按基本建设管理程序支付。即必须根据经过项目监理工程师、建设单位现场管理人员、项目法人、代建单位审核同意的工程进度支付。
2、工程进度按实际完成的工作量，按月结算支付。每月15日前申报上一月的工程进度及费用，支付工程价款按审定的工程进度的70%支付。
3、拼盘资金的项目，实际支付的工程进度款按同比例额度支付。
4、工程竣工验收合格并交付使用后，结算工程竣工价款时，扣除预留5%的质量保证金后可一次性支付完剰余的工程款。
5、直接支付的项目资金，建设单位（代建单位）的经办人、财务负责人、项目法人代表必须签字，并出具供应商或劳务提供者的合法票据，市级财政部门才能开具支付令，项目法人对其所支付的款项负责。
第九条 建设单位（代建单位）与施工单位签定的《施工合同》中确定的工程价款结算方式要符合本暂行办法的有关规定。
第十条 建设单位要积极配合审计机关做好竣工决算审计，当工程款支付到工程总投资额80%时，应及时向审计机关申请竣工决算审计。
第十一条 国库集中支付会计处理事项示例：
1、直接支付的款项。借方为：建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等；贷方为：基建拨款、基建投资借款等。
2、授权支付的款项
（1）收到市级财政部门或市公益信用担保公司授权支付的款项时，借方为：银行存款；贷方为：基建拨款、基建投资借款等。
（2）从基建专户支取使用时，借方为：待摊投资；贷方为：银行存款（或现金）。
（3）竣工财务决算批复后，授权支付款项结余退回市级财政部门或市公益信用担保公司时，借方为：基建拨款、基建投资借款等；贷方为：银行存款。
第十二条 本暂行办法由市财政局负责解释。
广东省预算外资金管理实施办法
广东省人民政府
广东省预算外资金管理实施办法
广东省人民政府
第一条 为加强预算外资金管理，搞好社会财力的综合平衡，更好地发挥预算外资金的作用，根据国务院国发〔1986〕44号《关于加强预算外资金管理的通知》精神，结合我省的实际情况，制定本办法。
第二条 预算外资金，是指各地、各部门、各企业事业和行政单位根据国家规定，自行提取、自行使用的不纳入国家预算的资金。主要包括：
（一）地方财政部门按国家规定管理的各项预算外资金；
（二）事业、行政单位自收自支的不纳入预算的资金；
（三）国营企业及其主管部门管理的各种专项基金；
（四）全民所有制预算外企业收入的资金；
（五）其它按照国家规定不纳入预算的各种收入的资金。
第三条 各级财政部门负责本办法的实施和监督管理。
第四条 预算外资金管理必须遵循下列原则：
（一）不平调，不改变资金所有权；
（二）来源必须符合国家规定；
（三）使用要符合各专项资金规定的用途；
（四）严格控制用于固定资产投资和提高工资、福利开支标准；
（五）先存后用，专款专用，量入为出，自求平衡，讲求经济效益。
第五条 事业、行政单位管理的预算外资金，采取由财政部门财政专户储存，计划管理，财政审批，银行监督的方式。
国营企业及其主管部门管理的预算外资金，原则上采取计划管理，政策引导的方式。但本办法实施前已对国营企业及其主管部门的预算外资金，采取了财政专户储存效果好的，可继续实行。
第六条 实行财政专户储存的预算外资金，主要是各种行政事业性收费、手续费、留成收入、劳动保险统筹金等。具体项目，由市、县人民政府根据当地具体情况决定，报省财政厅备案（省直单位的项目，由省财政厅决定）。
财政专户储存的预算外资金，各部门、各单位要按规定及时将收入金额存入同级财政部门在银行设立的预算外资金专户（经营性收入，可按减除成本、费用后的余额存入）。并按收入项目和开支用途，编报年度和季度分月收支计划，报同级财政部门。
财政专户储存的预算外资金，不准用于开办金融机构、开发公司，未经批准不得用于基本建设投资。
第七条 各级财政部门应在有关专业银行分别开设计息和不计息的财政专户。对财政专户储存的资金，原来银行有计息的，计付利息；原来没有利息的，不计息。这部分资金和利息，仍属原交款的部门或单位。
存入专户的预算外资金开支，按财政部门审定的用款计划，由经办银行在存款中监督拨付（临时性的合理开支，报经财政部门审批后，也应拨给）。
对拖延或不报预算外资金收支计划和决算，以及不依时将属于专户储存的预算外资金存入财政专户的单位，由财政部门通过银行控制其预算外资金存款，停止支付，并将其应存入专户的预算外资金划入财政专户。
为了管好用活资金，提高资金使用效益，财政部门对专户储存的预算外资金的沉淀款，在不平调，不影响原交款单位合理安排使用的前提下，可在单位之间融通。
第八条 凡是用于基本建设的预算外资金，都要编制基本建设计划，经主管部门同意，送经同级财政部门审查资金来源后，报同级计委审批，纳入国家下达给地方和部门的基本建设计划。
实行专户储存管理的预算外资金用于自筹基建的，按规定程序审批后，财政部门根据批准的计划，在部门或单位存入的资金中拨到其开户建设银行监督使用。
用于基本建设的预算外资金，要在建设银行存足半年以后方能使用。
第九条 企业和企业主管部门掌握的基本折旧基金，由企业和主管部门在银行专户储存，用于企业固定资产更新改造，专款专用，不得挪用于基本建设。某些项目因技术改造需要与基本建设结合进行的，企业和企业主管部门应按有关规定，编制固定资产更新改造计划，报经主管机关批
准后，抄送同级财政部门和银行，可将两种资金结合使用。财政部门和银行据以加强监督，协助管好用好折旧基金，提高使用效果。
第十条 职工福利基金、奖励基金和工资增长基金，必须按照财政、劳动人事部门和省人民政府核定的比例提取（主管部门核定的比例应在此比例以内），坚持先提后用的原则，并按规定缴纳奖金税和工资调节税，不得用发展生产和发展事业的预算外资金发放资金、实物和补贴。
第十一条 各单位对预算外资金必须加强管理，财务部门要作好记帐、核算、报帐工作，不得在预算外之外再单独设帐，不准化大公为小公，不准私设“小钱柜”。未采取财政专户储存的一切预算外资金，各部门、各单位也应按规定编制年度预算外资金收支计划、决算和季度收支执行
情况，报同级财政、银行和审计部门。年度收支计划和决算，由同级财政部门汇总报同级人民政府和上级财政部门，抄送同级计委、统计局。预算外资金的预、决算制度和会计制度，按财政部规定执行。
第十二条 所有预算外企业，都要按隶属关系纳入各级财政管理，并照章交所得税或利润。凡没有交纳所得税的预算外企业，由同级财政部门比照国营企业八级超额累进所得税率，核定比例，向同级财政部门缴交利润，由同级人民政府统筹安排。省驻各地预算外企业应上交的所得税（
利润），由当地税务部门负责监交上缴省财政厅。
凡今后新批准成立的预算外企业，需经财政部门签署，银行方予以办理开户。
第十三条 各级财政部门要通过审查预、决算，掌握预算外资金收支计划执行情况，对违反规定，扩大范围，提高标准和用之不当的，要及时纠正。对弄虚作假，隐瞒不报，转移资金，改变规定用途的，以违反财经纪律论处。
第十四条 各级财政部门要积极会同计委、银行研究建立综合财政信贷计划。预算外资金收支计划，都要纳入综合财政信贷计划，进行综合平衡。各级计划、财政、金融等部门应根据国家的方针、政策和宏观经济的要求，对预算外资金的使用方向进行指导和监督，协助主管部门和单位
把资金安排使用好。
第十五条 各级财政部门应设立预算外资金管理机构，配备必要的人员，审查、汇编预算外资金收支计划和决算；审查自筹基建的资金来源；认真加强制度建设及调查研究工作，切实把预算外资金管好。
各部门、单位的财务部门也应配备专职或兼职人员负责预算外资金的核算和管理。人民银行、工商银行、建设银行、农业银行要积极支持，密切配合，加强监督。
第十六条 本办法从1987年1月1日起执行。各地需要作补充规定的，由市、地、县拟定，报省财政厅备案。
第十七条 本办法授权省财政厅解释。
1986年12月26日
关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知
中国人民银行 财政部 商务部等
中国人民银行财政部 商务部 海关总署国家税务总局 银监会关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知
银发〔2010〕186号
人民银行上海总部，天津、沈阳、南京、济南、武汉、广州、成都分行，总行营业管理部、重庆营业管理部，呼和浩特、长春、哈尔滨、杭州、福州、南宁、海口、昆明、拉萨、乌鲁木齐中心支行，各副省级城市中心支行；北京市、天津市、内蒙古自治区、辽宁省、吉林省、黑龙江省、上海市、江苏省、浙江省、福建省、山东省、湖北省、广东省、广西壮族自治区、海南省、重庆市、四川省、云南省、西藏自治区、新疆维吾尔族自治区财政厅、商务厅、国家税务局、银监局；海关总署广东分署、天津、上海特派办、各直属海关：
自2009年7月开展跨境贸易人民币结算试点工作以来，人民币资金结算、清算渠道便捷、顺畅，人民币出口退（免）税及进出口报关政策清晰明确、操作流程便利，受到了试点企业的普遍欢迎。为满足企业对跨境贸易人民币结算的实际需求，进一步发挥人民币结算对贸易和投资便利化的促进作用，经国务院批准，现就扩大跨境贸易人民币结算试点工作的有关问题通知如下：
一、跨境贸易人民币结算的境外地域由港澳、东盟地区扩展到所有国家和地区。
二、增加北京、天津、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、福建、山东、湖北、广西、海南、重庆、四川、云南、西藏、新疆等18个省（自治区、直辖市）为试点地区。
三、广东省的试点范围由4个城市扩大到全省，增加上海市和广东省的出口货物贸易人民币结算试点企业数量。
四、试点省（自治区、直辖市）的企业，可以按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行 财政部 商务部 海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告〔2009〕第10号，以下简称《试点管理办法》）以人民币进行进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算。
五、北京、天津、内蒙古、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、广东、广西、海南、重庆、四川、云南等16个省（自治区、直辖市）出口货物贸易人民币结算实行试点企业管理制度。请各省（自治区、直辖市）、计划单列市人民政府协调当地有关部门按照《试点管理办法》第四条有关规定推荐出口货物贸易人民币结算试点企业，人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会将在总量控制的前提下，审定试点企业名单。经审定后的试点企业使用人民币结算的出口货物贸易按照有关规定办理出口报关手续，享受出口货物退（免）税政策。
六、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、广西、云南、西藏、新疆等8个边境省（自治区）具有进出口经营资格的企业，可以在指定口岸与毗邻国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物按照《试点管理办法》开展人民币结算试点。其中，内蒙古、辽宁、广西、云南等四省（自治区）按照《试点管理办法》选择的试点企业按本通知第五条规定办理出口报关及退（免）税手续；8个边境省（自治区）的其他企业在指定口岸与毗邻国家的一般贸易和边境小额贸易使用人民币结算的，出口报关及退（免）税手续按照《财政部国家税务总局关于边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退（免）税试点的通知》（财税〔2010〕26号）办理。
七、请开展跨境贸易人民币结算试点所在省（自治区、直辖市）的相关部门按照《试点管理办法》等有关文件积极做好试点工作，保证跨境贸易人民币结算试点工作顺利进行。
中国人民银行 财政部 商务部
海关总署 税务总局 银监会
二〇一〇年六月十七日
